Auditoría Interna - Evaluación del Control Interno –Enfoque Moderno.

Dr. Jaime I. Wolinsky

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Descripción

Curso intensivo que le brindará herramientas para: Optimizar y actualizar sus conocimientos en control interno. Agregar valor con la tarea de control y auditoría interna. Conocer la mejores prácticas y los nuevos enfoques existentes en el tema. Disponer de mayores elementos que permitan tomar decisiones a la organización con economía, eficiencia y eficacia. Poner en prácticas las nuevas técnicas y habilidades necesarias para ejecutar la tarea. Capacitar a la mayor cantidad de integrantes de la organización y los mas modernos métodos de contrl interno y autoevaluación del control.
Dirigido a: Directores, Gerentes, Jefes de: Auditoría. Administración. Administración de riesgos. Control de gestión. Contabilidad. Control interno. Calidad. Auditores externos. Controller. Organización y métodos. Consultores. Responsables de areas operativas. Responsables de Producción. Responsable de Servicios Generales. Responsables de sistemas

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Temario



Programa del curso

1. Conceptualización del control interno

  • Que es control. Concepto


  • Que es el Control Interno


  • Objetivos del Control . Objetivos según el informe COSO.

    2. Aplicación del Control Interno



  • Prueba sustantiva


  • Procedimientos analíticos


  • Control interno y de los riesgos de control


  • Identificación de los puntos de control


  • Elementos del Control Interno en auditoría de estados contables


  • Tipos de error.


  • Causas. Formas de evitarlos


  • Combinaciones para que los controles sean más efectivos


  • Documentar el control


  • Medios de evaluación del control interno


  • Metodologías para establecer y evaluar el Control Interno


  • Tradicional Control Interno-Marco Integrado (COSO, norteamericano)


  • Marco Catbury (inglés) Criterios de Control (CoCo, canadiense).Comentarios.

    3. Normas sobre Control Interno - comentarios



  • Correcciones al SAS 55 a través del SAS 78


  • Control interno Errores e Irregularidades


  • Declaraciones de Normas de Auditoria. Statemements on Auditing Standards


  • SAS-55 modificado por SAS-78 incorpora los conceptos desarrollados por el COSO.


  • Comentarios.

    4. Clasificaciones del Control Interno



  • Clasificación según objetivos


  • Control Interno Contable:


  • Control Interno Operativo


  • Según el grado de exhaustividad


  • Categoría de los controles.


  • Presentación de un caso

    5. Principios de Control Interno



  • Relativos a la organización.


  • Relativos a políticas y procedimientos.


  • Registros y comprobantes correctamente diseñados.


  • Relativos a la Autorización, Ejecución y Control de las Operaciones.


  • Con relación a los Recursos Humanos


  • Relativas al Registro de Operaciones


  • Ejemplos

    6 Objetivos de la Dirección Superior-



  • De quien es la responsabilidad del implementar y ejecutar el Control Interno.


  • Control gerencial


  • Métodos del Control Gerencial


  • Comité de Auditoría. Objetivos de los Comités (Catbury)


  • Antecedentes en Argentina – Organismos Regulados y SociedadesLey Sarbanes-Oxley

    7. Auditoría Interna



  • Definición.


  • Ubicación dentro del organigrama


  • Cual es la función de la Auditoría Interna? The Institute of Internal Auditors


  • Alcance de una Auditoría Interna. Según 98-2 IIA


  • Costos de su creación y de su prescindencia


  • Exposición a riesgos de desvíos, ineficiencia, ineficacia. Exponerse al fraude.


  • Perdida de optimizar las actividades que puedan brindar mejores resultados

    8. Normas y Standards de Auditoría Interna - comentarios



  • Introducción. Normas sobre atributos. Normas sobre desempeño


  • Código de Ética. mayo2000


  • Procedimientos para la detección de Fraudes


  • Responsabilidades en la Prevención y Detección del Fraude


  • SAS-53-AICPA : Responsabilidad del Auditor para detectar y reportar Errores e irregularidades

    9. Cómo optimizar la relación entre la Auditoría Interna y sus clientes



  • Cómo concientizar e involucrar activamente a los responsables de área en el control eficaz de la organización. Como manejar las entrevistas y las relaciones.


  • Con la Dirección


  • Con el management


  • Con el resto de la organización


  • Autoevaluación del control interno. Una perspectiva sobre Auto-Evaluación de Control- 98-2-IIA.


  • Discusión con los asistentes

    10. Evaluación del Control Interno.



  • Cómo realizar una auditoria que agregue valor a la Compañía


  • Prueba de controles, pruebas de diseño, pruebas de cumplimiento, pruebas de funcionamiento


  • Riesgos de auditoria o de control


  • Enfoque preventivo del riesgo integral. Entorno de Control


  • Nuevo enfoque ( C.O.S.O.)


  • Medición de riesgos


  • Calificación de Riesgos


  • Efectos para la auditoría financiera


  • Evaluación de ciclos- transacciones-sectores. Operaciones básicas.


  • Planeamiento de la auditoría


  • Los pasos para realizar en forma efectiva una auditoría


  • Resolución de ejercicios.





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